Поиск на сайте  Карта сайта    Полная версия сайта

Статьи  |  Азбука недвижимости

Патент на аренду недвижимости

НОВОЕ: С 2020 года гражданин, сдающий жилье в аренду, может зарегистрироваться в качестве самозанятого. Льготный налоговый режим предусматривает уплату налога по ставке 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами и ИП - подробнее.


Другой вариант: собственник сдаваемой недвижимости имеет право перейти на патентную систему.


Патентная система налогообложения связана с регистрацией собственника недвижимости в качестве индивидуального предпринимателя, деятельность которого осуществляется на основе патента. Индивидуальный предприниматель оплачивает стоимость патента, при этом освобождается от необходимости оплачивать другие виды налогов и сдавать налоговую декларацию. Годовая стоимость патента определяется как  6% от потенциально возможного годового дохода.

 

Размер потенциально возможного годового дохода на основе патента по каждому виду предпринимательской деятельности устанавливается законодательным  органом субъекта РФ. Закон Новосибирской области от 29 ноября 2012 года № 277-ОЗ  "О внесении изменений в Закон Новосибирской области "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" регламентирует  эти показатели:

 

Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности на территории города с численностью населения БОЛЕЕ 1 млн. человек

 

Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

Законодательно установленный размер потенциально возможного к получению годового дохода

Ориентировочная стоимость патента (6% от потенциально возможного годового дохода)

Сдача в наем жилых помещений и дач (1 объект)

150 000 рублей

9 000 рублей

Сдача в наем жилых помещений и дач (от 2 до 5 объектов включительно)

400 000 рублей

24 000 рублей

Сдача в наем жилых помещений и дач (свыше 5 объектов)

800 000 рублей

48 000 рублей

Сдача в аренду нежилых помещений (общая площадь до 100 кв.м)

400 000 рублей

24 000 рублей

Сдача в аренду нежилых помещений (общая площадь от 100 до 300 кв.м)

1 000 000 рублей

60 000 рублей

Сдача в аренду нежилых помещений (общая площадь от 300 кв.м)

1 500 000 рублей

90 000 рублей

Сдача в аренду земельных участков (общая площадь до 200 кв.м)

250 000 рублей

15 000 рублей

Сдача в аренду земельных участков (общая площадь от 200 до 600 кв.м)

500 000 рублей

30 000 рублей

Сдача в аренду земельных участков (общая площадь от 600 кв.м)

1 000 000 рублей

60 000 рублей

Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности на территории города с численностью населения МЕНЕЕ 1 млн. человек

 

Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

Законодательно установленный размер потенциально возможного к получению годового дохода

Ориентировочная стоимость патента (6% от потенциально возможного годового дохода)

Сдача в наем жилых помещений и дач (1 объект)

100 000 рублей

6 000 рублей

Сдача в наем жилых помещений и дач (от 2 до 5 объектов включительно)

270 000 рублей

16 200 рублей

Сдача в наем жилых помещений и дач (свыше 5 объектов)

550 000 рублей

33 000 рублей

Сдача в аренду нежилых помещений (общая площадь до 100 кв.м)

270 000 рублей

16 200 рублей

Сдача в аренду нежилых помещений (общая площадь от 100 до 300 кв.м)

690 000 рублей

41 400 рублей

Сдача в аренду нежилых помещений (общая площадь от 300 кв.м)

1 000 000 рублей

60 000 рублей

Сдача в аренду земельных участков (общая площадь до 200 кв.м)

170 000 рублей

10 200 рублей

Сдача в аренду земельных участков (общая площадь от 200 до 600 кв.м)

350 000 рублей

21 000 рублей

Сдача в аренду земельных участков (общая площадь от 600 кв.м)

690 000 рублей

41 400 рублей

 


Экономия на налогах получается за счет меньшей ставки налога: 6% от дохода - в случае патентной системы, в отличие от 13% от дохода - при налогообложении доходов физлица. Однако, следует учесть, что индивидуальные предприниматели обязаны платить взносы в пенсионный фонд и в фонд социального страхования: в 2020 году сумма платежа в ПФР составит 32448 рублей, взнос в ФФОМС - 8426 рублей, к тому же, возможно, понадобится помощь бухгалтера - а это дополнительные расходы.

Следует учесть, что на пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2020 год предусмотрен налог 1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб. При этом сумма всех платежей ограничена суммой 259 584 рублей.

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не предоставляется. Однако налогоплательщики патентной системы налогообложения обязаны вести налоговый учет доходов в целях контроля за соблюдением ограничения по доходам от реализации в книге учета доходов, которая ведется отдельно по каждому полученному патенту. Словом, следует предварительно все просчитать и "взвесить".

 

Если решение будет принято в пользу патентной системы налогообложения, зарегистрироваться в качестве ИП и подать заявление на право применения упрощенной системы налогообложения на основе патента необходимо  не позднее, чем за 10 дней  до начала применения патентной системы налогообложения - нужно обратиться с заявлением в налоговый орган по месту постановки предпринимателя на учет.

Получив такое заявление, налоговый орган в течение 5 дней обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента. Выдаваемый налоговым органом патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.43 НК РФ, и будет являться документом, удостоверяющим право применения индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения. Патент по выбору налогоплательщика может быть выдан на период от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. Налоговым периодом считается срок, на который выдан патент.

Налог при применении патентной системы уплачивается по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в следующие сроки:
- если патент получен на срок до 6 месяцев - в размере полной суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента;
- если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента; в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода.

ВАЖНО: Индивидуальный предприниматель, чтобы применять патентную систему налогообложения при сдаче в аренду квартиры, которая приобретена в браке, должен получить нотариально заверенное согласие второго супруга, даже если собственность оформлена только на одного из супругов.

Второй момент: при продаже квартиры, которая использовалась для сдачи в аренду официально, с уплатой налогов на полученный доход, налоговая служба может потребовать уплатить налог с продажи объекта, который "использовался в предпринимательской деятельности" (более того - НДС с продажи). На такой объект недвижимости не распространяется налоговый вычет, освобождающий от уплаты налога при продаже квартиры по истечении 5 лет владения. А сам собственник может быть фактически признан предпринимателем, который вел свою деятельность незаконно, без регистрации - с соответствующими штрафными санкциями.

© Текст: www.n-s-k.net При перепечатке и использовании материалов ссылка на источник обязательна.

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ:

 

Налоги при сдаче жилья в аренду

 

Как заработать на недвижимости: продать или сдавать в аренду?


Смотреть все статьи рубрики


Обзор недвижимости


Подсчитаем: факты и выводы




наверх